中国经济网北京3月3日讯 日前，中国证券监督管理委员会湖南监管局网站发布的《关于对信永中和会计师事务所及王友娟、谢天采取监管谈话措施的决定》显示，根据中国证监会统一部署，湖南证监局对信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）执业的湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“百利科技（603959）”，603959.SH）年报审计进行检查，发现存在以下问题：
在2018年度年报审计中，信永中和及其签字会计师王友娟、谢天对个别客户应收账款减值迹象未实施进一步审计程序，未对应收账款坏账准备计提的充分性获取充分适当的审计证据。此外，还存在个别事项计划程序执行不到位的问题。
上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第三条的规定。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条及第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，湖南证监局决定对信永中和及签字会计师王友娟、谢天采取监管谈话的监督管理措施，要求信永中和质量控制负责人及王友娟、谢天于2021年3月19日前携带有效的身份证件接受监管谈话。
经中国经济网记者查询发现，百利科技成立于1992年11月11日，注册资本4.90 亿元，于2016年5月17日在上交所挂牌，截至2020年9月30日，西藏新海新创业投资有限公司为第一大股东，持股2.15亿股，持股比例43.88%。
信永中和官网显示，信永中和是中国首家走出国门，在境外设立分支机构并形成自控国际网络品牌的专业服务机构。信永中和国际有限公司注册于香港，执行总部设于北京。自2005年至今，已相继在13个国家或地区设立海外成员机构，共56个海外办公室。
谢天，本科学历，毕业于郑州大学会计学，于2015年10月19日获得批准注册。
王友娟，大专学历，毕业于黑龙江财政高等专科学校注册会计师（专门化），于2001年12月24日获得批准注册。
《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条规定：注册会计师应当根据具体情况设计和实施恰当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第三条规定：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
《上市公司信息披露管理办法》第五十三条规定：注册会计师应当秉承风险导向审计理念，严格执行注册会计师执业准则及相关规定，完善鉴证程序，科学选用鉴证方法和技术，充分了解被鉴证单位及其环境，审慎关注重大错报风险，获取充分、适当的证据，合理发表鉴证结论。
《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定，由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施；应当给予行政处罚的，中国证监会依法处罚。
以下为原文：
关于对信永中和会计师事务所及王友娟、谢天采取监管谈话措施的决定
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙），王友娟、谢天：
根据中国证监会统一部署，我局对你们执业的湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“百利科技”）年报审计进行检查，发现存在以下问题：
在2018年度年报审计中，你们对个别客户应收账款减值迹象未实施进一步审计程序，未对应收账款坏账准备计提的充分性获取充分适当的审计证据。此外，你们还存在个别事项计划程序执行不到位的问题。
上述事项不符合《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第三条的规定。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条及第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你所及签字会计师王友娟、谢天采取监管谈话的监督管理措施。请你所质量控制负责人及王友娟、谢天于2021年3月19日前携带有效的身份证件到我局接受监管谈话。
如果对本监管措施不服，可在收到本决定之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请，也可在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监管措施不停止执行。
湖南证监局
2021年3月1日
（责任编辑：孙辰炜）
百利科技股票行情：
（诊股日期：2021-03-03）● 短期趋势：强势上涨过程中，可逢低买进，暂不考虑做空。
● 中期趋势：正处于反弹阶段。
● 长期趋势：迄今为止，共7家主力机构，持仓量总计2.88亿股，占流通A股65.60%
综合诊断：近期的平均成本为10.59元，股价在成本上方运行。空头行情中，目前正处于反弹阶段，投资者可适当关注。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
